Учет НДС в бухгалтерии 2.0

назад

В документах Счет-фактура полученный с видом счета-фактуры На поступление и На аванс доступен флажок Отразить вычет НДС.

При включенном флажке Отразить вычет НДС документ Счет-фактура полученный самостоятельно формирует в бухгалтерском учете проводку по принятию НДС к вычету (Дт 68.02 – Кт 19.ХХ), списывает регистр накопления НДС предъявленный и формирует запись в оборотном регистре НДС Покупки, т.е. делает запись в книгу покупок. При отключенном флажке документ, как и прежде, никаких движений не формирует.

Таким образом, в каждой конкретной хозяйственной операции бухгалтер может принять решение: принять НДС к вычету сразу в документе Счет-фактура полученный (если есть право на вычет) или принять НДС к вычету в конце налогового периода с помощью регламентного документа Формирование записей книги покупок.

Полученный счет-фактуру в программе можно зарегистрировать другим способом - в документе поступления на закладке Счет-фактура. Для этого необходимо включить флажок Предъявлен счет-фактура и указать реквизиты полученного документа. Для отражения вычета НДС необходимо дополнительно включить флажок Отразить вычет НДС в книге покупок. При таком варианте документ конфигурации Счет-фактура полученный не создается, проводка по принятию НДС к зачету и движения по регистрам НДС предъявленный и НДС Покупки формируются документом поступления.

При выдаче аванса и формировании документа Счет-фактура полученный с видом счета-фактуры На аванс, также можно воспользоваться флажком Отразить вычет НДС. Документ сформирует в бухгалтерском учете проводку по принятию к вычету НДС по выданному авансу (Дт 68.02 – Кт 76.ВА) и сделает запись в книгу покупок.

Документ Счет-фактура выданныйНа реализацию, как и прежде, никаких проводок не делает. Проводки в бухгалтерском учете по начислению НДС формируют документы реализации (они формировали их всегда). С 1 января 2012 года эти документы делают запись в регистр НДС Продажи, т.е. непосредственно в книгу продаж.

Документы Счет-фактура выданный с видом счета фактуры На аванс и Налоговый агент с 1 января 2012 года, одновременно с начислением НДС в бухгалтерском учете, также делают запись непосредственно в книгу продаж.

Регламентный документ Формирование записей книги продаж теперь используется только для восстановления НДС по выданным авансам после принятия к вычету НДС по реализации.

В документе Формирование записей книги продаж осталась единственная закладка Восстановление по авансам.

С определенного момента в программе отсутствуют документы Корректировочный счет-фактура выданный и Корректировочный счет-фактура полученный.

Появилось два новых документа: Корректировка реализации и Корректировка поступления.

Документ Корректировка реализации предназначен для регистрации исправления первичных документов, переданных покупателю.

Документ имеет две операции:

• Операция Исправление в первичных документах используется при выявлении продавцом ошибки при оформлении первичных документов.

• Операция Корректировка по согласованию сторон используется в случае согласованного между продавцом и покупателем изменения стоимости и (или) количества ранее отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг. Например, в результате применения скидки.

На основании документа Корректировка реализации с операцией Корректировка по согласованию сторон вводится документ Счет-фактура выданный с видом счета фактуры Корректировочный (корректировочный счет-фактура).

Корректировочный счет-фактура, выставленный продавцом покупателю при изменении стоимости отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг в сторону уменьшения, является документом, служащим основанием для принятия продавцом сумм налога к вычету. Вычетам у продавца подлежит разница между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости товаров, работ, услуг, до и после такого уменьшения.

Документ Корректировка реализации с операцией Корректировка по согласованию сторон в бухгалтерском учете и налоговом учете по налогу на прибыль корректирует нашу выручку и задолженность покупателя (Дт 62.01 – Кт 90.01.1), в бухгалтерском учете корректирует начисленный НДС (Дт 90.03 – Кт 19.09) и формирует запись в регистр НДС предъявленный. Во второй проводке по кредиту используется новый счет 19.09 НДС по уменьшению стоимости реализации. Это тот НДС, который мы будем принимать к вычету.

В случае увеличения цены и (или) количества товаров, работ, услуг, продавец должен доначислять НДС. В таком случае документ Корректировка реализации доначислит НДС в бухгалтерском учете и сформирует запись в регистр НДС Продажи (книга продаж).

В «подвале» документа Корректировка реализации с операцией Корректировка по согласованию сторон вводится документ Счет-фактура выданный с видом Корректировочный. Документ бухгалтерские проводки и записи в регистрах не формирует.

Для принятия к вычету НДС по выписанному корректировочному счету-фактуре используется регламентный документ Формирование записей книги покупок. Для выполнения данной операции в документе добавлена новая закладка Вычет НДС по уменьшению стоимости реализации.

Документ Корректировка поступления предназначен для регистрации исправления первичных документов, полученных от поставщика.

Документ имеет две операции:

• Операция Исправление в первичных документах используется при выявлении поставщиком ошибки при оформлении первичных документов.

• Операция Корректировка по согласованию сторон используется в случае согласованного между продавцом и покупателем изменения стоимости и (или) количества ранее отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг.

Суммы налога принятые к вычету по товарам (работам, услугам) подлежат восстановлению налогоплательщиком при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) в сторону уменьшения. Восстановлению подлежат суммы налога в размере разницы между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) до и после такого уменьшения.

При изменении в сторону увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), разница между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) до и после такого увеличения, подлежит вычету у покупателя этих товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Документ в бухгалтерском и налоговом учете производит корректировку проводок документа поступления (например поступление товаров (Дт 41.01 – Кт 60.01 и Дт 19.03 – Кт 60.01)) и восстанавливает НДС (Дт 19.03 – Кт 68.02). Для отражения операции в книге продаж формируется запись в регистре НДС Продажи.

В случае увеличения цены и (или) количества товаров, работ, услуг, покупатель должен принимать НДС к вычету. В таком случае документ Корректировка поступления сформирует запись в регистр накопления НДС предъявленный. Для принятия НДС к вычету используется регламентный документ Формирование записей книги покупок закладка Вычет НДС по приобретенным ценностям.

На основании документа Корректировка поступления с операцией Корректировка по согласованию сторон вводится документ Счет-фактура полученный с видом счета фактуры Корректировочный. Документ Счет-фактура полученный с видом счета фактуры Корректировочный бухгалтерские проводки и записи в регистрах не формирует.

Регистр накопления: НДС по косвенным расходам

Документ распределения: Распределение НДС косвенных расходов. Он оформляется до закрытия месяца и формирования книги покупок.

При раздельном учете НДС, принимать НДС к вычету лучше с помощью регламентного документа Формирование записей книги покупок после распределения косвенных расходов. Поэтому флажок Отразить вычет НДС в счете-фактуре надо выключить. Иначе при распределении, НДС, ранее принятый к вычету, будет восстанавливаться и будут формироваться записи в книгу продаж.

Окончательное решение, подлежит распределению НДС или нет, принимает бухгалтер. Если он считает, что весь предъявленный продавцами НДС должен распределяться, то никаких действий предпринимать не надо – программа автоматически распределит все суммы предъявленного НДС, если необходимо включит его в стоимость товаров (работ, услуг), а если необходимо исключит его из стоимости.

Если у бухгалтера другое мнение, то ему необходимо «вмешаться» в работу программы. Возможны два варианта «вмешательства».

Во-первых, это корректировка результата проведения конкретных документов Поступление товаров и услуг и Требование-накладная. Можно, установив флажок Ручная корректировка в результате проведения документа, удалить запись регистра НДС по косвенным расходам, и как следствие, предъявленная продавцом сумма НДС распределяться не будет.

Во-вторых, можно корректировать результаты автоматического распределения НДС в табличной части регламентного документа Распределение НДС косвенных расходов. Первый вариант требует постоянного вмешательства бухгалтера в работу программы, поэтому предпочтительнее, на мой взгляд, является второй вариант.

по материалам сайта 1С:Франчайзи "Ю-Софт"