Учет Затрат и расчет себестоимости в Бухгалтерии

Не закрывается 20 счет. Перечень основных ошибок

Очень часто при закрытии месяца бухгалтера сталкиваются с проблемой, когда не закрывается счет затрат 20 «Основное производство» . В этой статье рассмотрены основные причины возникновения данной ситуации. К наиболее часто встречающимся ошибкам учета, которые приводят к невозможности закрыть счет 20, можно отнести следующие :

1. Отсутствует выручка, не произведен выпуск продукции или не оказаны услуги.

Решение: Для начала нужно определить в учетной политике организации базу распределения прямых расходов. Возможно два варианта : «По плановой себестоимости выпуска» или «По выручке». Если в вышей организации используется вариант «По плановой себестоимости выпуска», то необходимо сформировать отчет «Анализ счета 20» с детализацией по субконто «Подразделения» и «Номенклатурные группы», и проверить наличие не нулевого оборота и по дебету (суммы текущих расходов) и по кредиту (суммы плановой себестоимости выпуска). Если на вашем предприятии не было выпуска продукции в отчетном периоде, о чем свидетельствует нулевой оборот по кредиту, то в таком случае необходимо сформировать документ «Инвентаризация НЗП».

Если в вышей организации используется вариант «По выручке», то необходимо сформировать отчет «Анализ субконто» по виду субконто «Номенклатурные группы» и проверить наличие оборотов по счету 90 и по счету 20, 23 одновременно. Таким образом вы проверите сумму выручки. Если выручка равна нулю, и услуги действительно не были оказаны, то необходимо отразить остатки НЗП с помощью документа «Инвентаризация НЗП».

2. Не заполнена аналитика для учета затрат

Если обратиться к плану счетов и посмотреть описание счета 20, 23, 25 или 26, то можно увидеть графы аналитики для учета затрат ( Подразделение, Номенклатурная группа, Статья затрат ). Для правильного закрытия двадцатых счетов важно всегда указывать все объекты аналитического учета затрат при отражении расходов и выпуска. Внимательно проверяем заполнение соответствующих полей в документах вида «Поступление Товаров и услуг», «требование-накладная», «передача в эксплуатацию» и проч. Для самопроверки сформируйте отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20, 23, 25, 26» в детализации по всем видам субконто.

3. Не указана номенклатурная группа оказания услуг

20 счет не будет закрыт, если при отражении реализации услуг с помощью документа «Реализация товаров и услуг» на закладке «Услуги» не заполнена колонка «Субконто». Для выявления подобных документов с пустым субконто нужно открыть записи регистра накопления «Реализация услуг» и проверить колонку «Номенклатурная группа» на предмет пустого значения. Однако, необходимо помнить, что нельзя по одной номенклатурной группе отражать и оказание услуг, и выпуск продукции, в таких случаях программа при выполнении регламентной операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» может выдать сообщение: «Неверно указана номенклатурная группа для выпуска». Одна номенклатурная группа не может быть использована в документах «Реализация товаров и услуг» на закладке «Услуги» в колонке «Субконто» и в документах «Акт об оказании услуг производственного характера», и «Отчет производства за смену». Для проверки рекомендуется сопоставить записи в регистре накопления «Выпуск продукции в плановых ценах (бухгалтерский учет)» в колонке «Номенклатурная группа» и записи в регистре накопления «Реализация услуг» в колонке «Номенклатурная группа».


Закрытие счета 20 "Основное производство" в "1С:Бухгалтерии 8" (статья на buh.ru)


Если при закрытии месяца не закрываются счета 20, 23, 25, 26 (1С-Рарус)